Qual é o Plano?

Será que veremos um possível retorno de projetos de leis com maior regulamentação para Trusts, Sucessões e Doações serem prioridade pela nova administração?

Irá a administração de Biden reavivar um projeto para valuation de notas promissórias - usualmente usadas em planejamento tributário sucessório?

Há planejamento freqüente levando-se em conta a venda de ativos para um Trust em troca de uma Nota Promissória.

O Trust deve repagar o principal do empréstimo com uma taxa mínima de juros estabelecida pelo IRS. 

Se os bens se valorizam mais rapidamente do que a taxa mínima de juros, essa valorização passa, livre do imposto sobre doações e heranças, para os beneficiários do Trust. 

O IRS tem contestado este tipo de transação com o uso de Notas Promissórias quando a transação carece de substância econômica. O IRS argumenta que os termos do negócio são bons demais para terem substância econômica.

Mrs. Versprille in Washington at Bloomberg Tax